Бизнес асоциацията „подкрепа на Русия“ (представлява интересите на малки и средни предприятия) иска да въведе механизъм за подмяна на глоби за индивидуални данъчни престъпления, извършени за първи път за предупреждение. Това е посочено в писмото на изпълнителния директор на Росия Андрей Шубин на името на директора на Министерството на данъчната политика на Министерството на финансите Данил Волков (Ведомости). В основните области на бюджета, данъчната и митническата политика за 2025–2027 г. Въвеждането на „Институт за предупреждение, който ще се прилага вместо глоба за индивидуални данъчни престъпления, вече е предоставено“, пише Шубин. Освен това подобни промени не бяха подготвени и приети.
Въвеждането на предупреждения като мерки за отговорност ще избегне прекомерно наказание за данъкоплатците, които разрешават леки престъпления, например, те закъсняха с връщането на декларацията, но не избягва данъците и не причини щети на бюджета, се казва в писмото. Бизнес, който е получил предупреждение, ще бъде заинтересован да коригира грешките си и да избегне многократни нарушения, което ще повиши нивото на данъчната дисциплина, според „подкрепата на Русия“. В допълнение, въвеждането на Института за предупреждение ще помогне за намаляване на броя на споровете между предприемачите и данъчните органи, които ще намалят натоварването на съдебната система.
„Подкрепата на Русия“ се отнася до чл. 3.4 COAPA, който гласи, че предупреждението може да се приложи като мярка за отговорност за някои административни престъпления, ако те са ангажирани за първи път и не представляват сериозна заплаха за обществения ред. Механизмът във връзка с данъците може да работи по аналогия с тази статия, смята бизнесът.
Ведомости изпрати искане до Министерството на финансите.
Данъчни иновации
Предложението е свързано с въвеждането на данъчни иновации за малки и средни предприятия, които влязоха в сила от тази година, обясни Шубин на Ведомости. През 2025 г. данъчните власти няма да бъдат глобени с бизнес, който първо премина към ДДС, припомни той. Подобна мярка може да бъде разширена до всички статии, които са свързани с отчитането и грешките от технически характер, добавя Шубин. Сега компаниите изпитват стрес поради нови правила в регулаторната сфера, отбеляза той.
От тази година данъчните условия за МСП са претърпели значителни промени. Прагът на доходите за бизнеса по опростена данъчна система (USN) нарасна от 200 милиона на 450 милиона рубли. В същото време такива данъкоплатци бяха задължени да плащат ДДС в случай на надвишаване на нивото на доходите от 60 милиона рубли. Организациите могат да използват специални цени по свой избор – 5% (използвани за доходи от 60 милиона до 250 милиона рубли) или 7% (от 250 милиона до 450 милиона рубли), но без правото да приспадат „вход“ ДДС – или общите проценти съответно 20 и 10%, при стандартни условия, т.е. с възможност за приспадане.
В началото на годината, резюмето на бизнеса „Росия Русия“ поиска да не глоби предприемачите по опростената данъчна система за нарушения при подаване на декларации за ДДС за цялата текуща година, пише RBC. Правителството подаде това искане само частично. През април кабинетът на министрите наложи мораториум относно наказанията за неизпълнение на първата данъчна декларация за ДДС през 2025 г.
Е релевантната мярка
Данъчното законодателство се отличава с висока несигурност, объркване и променливост, предупрежденията биха предотвратили наказанието в условията на недостатъчна яснота и стабилност на правилата, казва Вадим Зарипов, партньор на IEGL MEF Legal. В същото време може да възникне провал на данъка по различни причини, така че приложимостта на предупрежденията към основния състав (член 122 от данъчния кодекс) е под въпрос, смята експерт. На първия етап би било възможно да се въведе тази институция във връзка с влакове, които не осигуряват отговорност за неплащане на данък, и да се оцени неговата ефективност, добави той.
Сега в данъчния код има изкуство. 112, който съдържа списък на обстоятелствата, сменяващи отговорността за редица данъчни нарушения, припомня Елена Константина, съветник, ръководител на данъчната практика на Рустам Курмаев и партньорите. В същото време съдилищата често отказват да намалят глобата и не вземат предвид първото престъпление като такова обстоятелство за първи път, добавя тя. Някои съдии отказват да намалят глобата, като вземат предвид естеството и обстоятелствата на престъплението, което показва получаването на необосновани данъчни облекчения, тя дава пример.
В допълнение, съдилищата се позовават на факта, че извършването на престъпление за първи път само по себе си не е обстоятелство, намаляващо отговорността, тъй като това би противоречило на изискването за неизбежността на наказанието за всяко лице, казва Константин. Например, в решението на арбитражния съд на Източен Сибирски окръг от 10.07.2012 г. в случай № A78-7098/2011 беше посочено, че „съвестността не е смекчаващо обстоятелство“. Дори ако институцията на предупреждението е въведена вместо глоба, списък с престъпления, по отношение на които може да се приложи такъв механизъм, ще бъде много ограничен поради отрицателната позиция на съдовете, смята Константин.
Предупреждението дава възможност да се подобри, но в същото време показва, че държавата внимателно следи данъкоплатците и няма да има второ прошка, партньорът на компанията DRT Антон Зиков отбелязва. Механизмът за превенция, който вече е в Coopea, рядко се използва от данъчните инспекции като част от техните компетенции (нарушения на валутата, нарушения в областта на CCP), добавя Зиков. Мярката би улеснила съдбата на много данъкоплатци, които особено нарушават закона чрез небрежност, смята той.
В същото време експертът отбелязва обратната склонност към засилване на отговорността за нарушения на данъците – например от 1 януари 2024 г. глобите за грешки в областта на трансферните цени значително се увеличават. В допълнение, глобите са една от статиите за попълването на бюджета, така че замяната им с предупреждение ще намали фискалните приходи, добави Зиков.
